В налоговом периоде, организация продала товары на сумму 700 тысяч рублей без включения НДС и провела строительство гаража для собственных нужд на сумму 120 тысяч рублей без НДС. Она также оприходовала товарно-материальные ценности на сумму 300 тысяч рублей, включая НДС, и оплатила их на сумму 250 тысяч рублей. Кроме того, была осуществлена бартерная сделка, при которой было реализовано 20 изделий по цене 1000 рублей за штуку без НДС, хотя рыночная цена составляла 1500 рублей за штуку без НДС. Необходимо рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджете, провести анализ представленной декларации, и при выявлении ошибок составить акт камеральной проверки. Далее налоговый орган примет соответствующие меры.
Детальное объяснение:
Для решения этой задачи, давайте разберемся по шагам:
-
Расчет НДС по продаже товаров:
Организация продала товары на 700 тысяч рублей без НДС. НДС (Налог на добавленную стоимость) в России обычно составляет 20%. Чтобы рассчитать сумму НДС, умножим сумму продаж на ставку НДС:НДС = 700,000 рублей * 20% = 140,000 рублей
Итак, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджете, составляет 140,000 рублей.
-
Расчет НДС по строительству гаража:
Организация провела строительство гаража для собственных нужд на сумму 120 тысяч рублей без НДС. Но для строительства, которое она выполнила для собственных нужд, НДС не начисляется. -
Расчет НДС по оприходованным и оплаченным товарно-материальным ценностям:
Организация оприходовала товарно-материальные ценности на сумму 300 тысяч рублей, включая НДС, и оплатила их на сумму 250 тысяч рублей. Для расчета суммы НДС, которая подлежит уплате, вычитаем сумму оплаченного НДС из общей суммы НДС товарно-материальных ценностей:НДС = 300,000 рублей — 250,000 рублей = 50,000 рублей
Таким образом, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджете, составляет 50,000 рублей.
-
Расчет НДС по бартерной сделке:
Организация осуществила бартерную сделку, при которой реализовала 20 изделий по цене 1000 рублей за штуку без НДС, хотя рыночная цена составляла 1500 рублей за штуку без НДС. Рассчитаем разницу в НДС между фактической ценой продажи и рыночной ценой продажи для каждой единицы товара:Разница в НДС = (1500 рублей — 1000 рублей) * 20% = 100 рублей
Теперь умножим разницу в НДС на количество проданных единиц (20 штук):
НДС = 100 рублей * 20 = 2000 рублей
Итак, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджете, в результате бартерной сделки, составляет 2000 рублей.
-
Суммирование всех НДС:
Теперь сложим все полученные суммы НДС:140,000 рублей (по продаже товаров) + 50,000 рублей (по оприходованным ценностям) + 2000 рублей (по бартерной сделке) = 192,000 рублей
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджете, составляет 192,000 рублей.
-
Акт камеральной проверки и дальнейшие действия налогового органа:
Налоговый орган проведет камеральную проверку представленной декларации и, если будут обнаружены ошибки, составит акт камеральной проверки. Далее орган примет соответствующие меры в соответствии с законодательством, включая взыскание недоуплаченных сумм налогов и штрафов, если это необходимо.
Кажется, в этом случае организация должна учесть налоги на прибыль и НДС. Она должна рассчитать прибыль, учесть расходы, исключить бартерную сделку с учетом рыночной цены и вычислить сумму налогов. Не забудьте учитывать правила налогообложения в вашей стране и консультироваться с налоговыми специалистами.
Это путаница с налогами.